Doradztwo w zakresie ulg podatkowych (IP Box, B+R, ulga na prototyp, ulga na robotyzację)
System zachęt do prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej jest szeroki i nie ogranicza się do dotacji na realizację prac B+R czy inwestycje w infrastrukturę badawczą. Dostępnych jest szereg ulg podatkowych dedykowanych przedsiębiorcom chcącym budować swoją przewagę konkurencyjną w oparciu o innowacyjne rozwiązania. Celem tych ulg jest zachęcenie firm do inwestowania w badania i rozwój.
Jednym z głównych narzędzi wsparcia jest ulga na działalność B+R. Ulga B+R pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Mowa tu o dodatkowym odliczeniu kosztów, odliczonych uprzednio przez podatnika na zasadach ogólnych. Odliczyć można m.in. koszty wynagrodzeń kadry zaangażowanej w realizację prac B+R, koszty nabycia materiałów i surowców, koszty uzyskania i utrzymania patentu czy koszty odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ile można zyskać? Standardowa stawka odliczenia wynosi 100%, natomiast w przypadku kosztów wynagrodzeń kadry B+R od 2022 r. możliwe jest dodatkowe odliczenie 200%. Przedsiębiorstwa posiadające status Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR) mogą rozliczać niemal wszystkie kategorie kosztów w wysokości 200%.
O tym, że ulga B+R się opłaca świadczyć może choćby fakt, że z roku na rok jej popularność rośnie. W 2016 r., kiedy została wprowadzona po raz pierwszy, skorzystało z niej niecałe 600 podatników. W 2021 r. było to już 3606 przedsiębiorców.
Kolejnym narzędziem mającym stymulować wzrost innowacyjności polskiej gospodarki jest IP Box. Ulga ta pozwala opodatkować określone dochody wg stawki preferencyjnej wynoszącej 5%, zamiast stawki ogólnej. Preferencyjną stawkę podatku można zastosować w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej (takich jak patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego itp.). Komu dedykowana jest ulga IP Box? Z tego rozwiązania mogą skorzystać zarówno płatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jak i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Z ulgi wyłączone są jedynie przedsiębiorcy, którzy rozliczają się w formie ryczałtu. Forma prawna prowadzenia działalności nie warunkuje dostępu do ulgi IP Box – przewidziana została dla spółek kapitałowych, spółek osobowych oraz jednoosobowych działalności gospodarczych.
Osiągasz dochody z opłat za udzielanie licencji na korzystanie z autorskiego oprogramowania? Twoja firma zarabia na sprzedaży kwalifikowanych praw własności (np. wzoru przemysłowego, przedmiotem ochrony może być przykładowo layout aplikacji mobilnej)? Generujesz przychody z kwalifikowanego IP uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi – ulga IP Box jest właśnie dla Ciebie. W zakres naszego wsparcia wchodzi identyfikacja kwalifikowanych praw własności intelektualnej, ustalenie dochodu z tych praw, obliczenie kwalifikowanego dochodu oraz określenie podstawy opodatkowania rozliczanej wg preferencyjnej stawki.
W dużym skrócie: ulga IP Box pozwala na zastosowanie niższej (preferencyjnej) stawki podatku do określonych dochodów, natomiast ulga B+R daje przedsiębiorcom możliwość dodatkowego odliczenia kosztów zaliczonych uprzednio do kosztów uzyskania przychodów w zeznaniu rocznym. Ulga IP Box stanowi swoiste rozwinięcie ulgi B+R. O ile ulga B+R jest ukierunkowana na wspieranie aktywności badawczo-rozwojowej podejmowanej przez przedsiębiorców, o tyle celem ulgi IP Box jest uatrakcyjnienie etapu komercjalizacji tj. wdrożenia wyników tych prac na rynek.
Pakiet wsparcia dla przedsiębiorców uzupełniają jeszcze: ulga na prototyp, ulga na robotyzację oraz ulga na ekspansję. Nie wiesz czy spełniasz warunki, żeby skorzystać z zachęt podatkowych? Obawiasz się obowiązków z jakimi wiąże się korzystanie z ulg? Nasi Eksperci przeanalizują sytuację Twojej firmy, pomogą dobrać adekwatne wsparcie i przeprowadzą Cię przez proces rozliczania ulgi służąc doradztwem merytorycznym na każdym etapie.
Zgodnie z regulacjami obowiązującymi do końca 2021 r. niemożliwym było równoczesne stosowanie ulgi B+R oraz preferencyjnej stawki IP Box w stosunku do tego samego dochodu. Nowelizacja przepisów wprowadzona na początku 2022 r. przyniosła korzystne dla przedsiębiorców zmiany pozwalające na łączenie obu ulg.
Co istotne ulgi i dotacje stanowią rozwiązania komplementarne. Tym samym możliwe jest np. łączenie ulgi B+R z innymi formami wsparcia. Najlepiej będzie posłużyć się tu przykładem. Przedsiębiorca, który realizuje projekt badawczy finansowany ze środków unijnych i w ramach tego projektu kwalifikuje koszty personelu B+R, może jednocześnie rozliczyć te koszty w ramach rozwiązania, jakim jest ulga B+R. Oczywiście należy pamiętać o tzw. zakazie podwójnego finansowania i kalkulując koszty podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania w ramach ulgi B+R wyłączyć tę część kosztów, na które przedsiębiorca otrzymał już dotację. Natomiast wydatki poniesione w formie wkładu własnego jak najbardziej mogą podlegać odliczeniu.
Pomoc w uzyskaniu statusu CBR
Przedsiębiorcom, którzy prowadzą regularnie prace B+R i uzyskują przychody z tytułu sprzedaży wytworzonych przez siebie usług badawczo-rozwojowych polecamy rozważyć wnioskowanie o nadanie statusu Centrum Badawczo-Rozwojowego przez Ministra właściwego ds. gospodarki. Posiadanie statusu CBR uprawnia do korzystania z szeregu udogodnień, przede wszystkim wiąże się on z korzyściami podatkowymi. Tak jak zaznaczaliśmy już wyżej przedsiębiorcy posiadający status CBR mogą korzystać z ulgi B+R w zwiększonym zakresie. Centra Badawczo-Rozwojowe posiadają szerszy katalog kosztów kwalifikowanych i możliwość wyższego odliczenia od podstawy opodatkowania tj. 200% kosztów kwalifikowanych wszystkich kategorii wydatków kwalifikowanych, za wyjątkiem kosztów utrzymania patentów. Przedsiębiorcy nieposiadający takiego statusu mogą odliczać 200% wydatków związanych wyłącznie z kosztami osobowymi pracowników B+R, dla pozostałych kategorii wydatków wynosi 100%. Status CBR uprawnia również do zwolnień podatkowych. Nasze wsparcie ma charakter kompleksowy – możemy pomóc w uzyskaniu i utrzymaniu statusu CBR – podpowiemy jak przygotować niezbędną dokumentację i dopełnić wszystkich formalności. W zakresie naszych usług mieści się również pozyskiwanie środków na inwestycję w infrastrukturę badawczą – w ramach nowej perspektywy finansowej dostępne są fundusze na rozbudowę i doposażenie funkcjonującego już CBR, jak i utworzenie takiego centrum od podstaw.
Jako Instytucja Otoczenia Biznesu świadczymy także szeroki zakres usług proinnowacyjnych. W ramach konkursów dotyczących cyfryzacji, robotyzacji i automatyzacji wymaganym dokumentem jest mapa drogowa transformacji. Nasze wsparcie obejmuje także możliwość przygotowania takiego dokumentu. Wytyczne do mapy drogowej obejmują m.in.:
- Dane w zakresie prezentacji wykonawcy usługi doradczej mapy drogowej transformacji (dane identyfikacyjne, przedmiot działalności, pozycja rynkowa, główne produkty lub usługi, doświadczenie i kompetencje ekspertów, termin realizacji działań doradczych z podziałem na jego główne etapy.
- Opis i uzasadnienie wyboru metodologii przeprowadzenia audytu technologicznego i oceny dojrzałości cyfrowej przedsiębiorstwa.
- Syntetyczny opis wyników samooceny przedsiębiorstwa w zakresie gotowości przedsiębiorcy do wdrażania rozwiązań z zakresu Przemysłu 4.0.
- Opis przebiegu i wyniku audytu technologicznego i oceny dojrzałości cyfrowej przedsiębiorstwa, w zakresie gotowości przedsiębiorcy do wdrażania rozwiązań z zakresu Przemysłu 4.0, a w tym należy zidentyfikować i scharakteryzować sposoby realizacji poszczególnych procesów biznesowych, dokonać analizy konkurencji według zakresu koncepcji marketingowej 4P, analizy technologicznej procesów w zakresie stosowania rozwiązań cyfrowych oraz oddziaływania na środowisko, analizy infrastruktury i narzędzi informatycznych, analizy dojrzałości cyfrowej oferty produktowej, wskazać charakterystykę modelu biznesowego, kompetencji cyfrowych kadr, struktury organizacyjnej i zarządzania, dokonać analizę kondycji finansowej firmy oraz barier zewnętrznych i wewnętrznych rozwoju przedsiębiorstwa względem wdrażania cyfrowych rozwiązań.
- Syntetyczną ocenę dojrzałości cyfrowej przedsiębiorstwa i potencjału do automatyzacji lub robotyzacji wszystkich procesów realizowanych w firmie.
- Propozycje kompleksowego planu transformacji w kierunku rozwiązań cyfrowych, Przemysłu 4.0, a w tym zawarta powinna zostać wizja użycia technologii w celu zdobycia przewagi konkurencyjnej z uwzględnieniem tego w jaki sposób technologie Przemysłu 4.0 pozwolą na osiągnięcie maksymalizacji korzyści ich zastosowania dla pracowników, wizja użycia maszyn, urządzeń i programów, które bezpośrednio pozwolą na wsparcie wdrożenia procesu automatyzacji i robotyzacji, wizja stworzenia wymiany i bezpieczeństwa danych, efektywnego łączenia zasobów ludzkich i technologicznych, efektywnego zarządzania jakością procesów realizowanych w przedsiębiorstwie oraz wizja tworzenia i utrzymywania sieci łączności z partnerami w łańcuchu dostaw.
- Strategię wdrożenia procesu automatyzacji lub robotyzacji i rozwoju przedsiębiorstwa w oparciu o zgodność z normami środowiskowymi.
- Analizę i rekomendacje istniejących, dostępnych na rynku lub potencjalnych (nowych do opracowania) rozwiązań technologicznych z zakresu automatyzacji i robotyzacji możliwych do zastosowania w odniesieniu do poszczególnych procesów realizowanych w przedsiębiorstwie.
- Analizę i rekomendacje wartości niematerialnych i prawnych w formie patentów, licencji, know-how oraz innych praw własności intelektualnej, które powinny bezpośrednio wspierać automatyzację lub robotyzację.
- Szczegółowe rekomendacje techniczne odnośnie przeprowadzenia inwestycji w zakresie automatyzacji lub robotyzacji procesu produkcji pod kątem przygotowania do realizacji projektu.
- Rekomendacje działań towarzyszących, w tym w zakresie działań przygotowawczych i działań wdrożeniowych.
- Propozycję harmonogramu realizacji inwestycji z zakresu automatyzacji lub robotyzacji produkcji z kosztorysem oraz wskazaniem niezbędnych zasobów do ich wdrożenia.
- Oszacowanie kosztów inwestycji i rekomendacje sposobu finansowania inwestycji.
Obsługa księgowa w zakresie dotacji unijnych
Wspólnie budujemy sukces Twojego projektu także poprzez świadczenie usługi obejmującej obsługę księgową projektów współfinansowanych ze środków unijnych. Oferujemy prowadzenie księgi przychodów i rozchodów (KPIR), prowadzenie pełnej księgowości (księgi rachunkowe), ewidencji przychodów (ryczałt) oraz prowadzenie obsługi kadrowo płacowej (kadry i płace). Nasz zespół księgowych ma bogate doświadczenie w prowadzeniu księgowości podmiotów realizujących projekty dofinansowane ze środków unijnych, co zapewnia takim podmiotom realizację wymogu umowy o dofinansowanie w zakresie prowadzenia wyodrębnionej księgowości dla transakcji projektowych.
Doradztwo w zakresie wsparcia inwestycyjnego w ramach PSI oraz Grantu rządowego
Wspieramy również naszych Klientów w pozyskiwaniu zewnętrznego finansowania na nowe inwestycje, zarówno w formie dotacji gotówkowej jak i ulg podatkowych. Dedykowanymi instrumentami w tym zakresie są Polska Strefa Inwestycji oraz Program wspierania inwestycji o istotnym znaczeniu dla gospodarki polskiej na lata 2011-2030 (potocznie nazywany grantem rządowym). Szczegółowe warunki wsparcia, w tym maksymalne dofinansowanie i intensywność pomocy są uzależnione od wielu czynników. Zachęcamy do kontaktu z naszymi Ekspertami, którzy bazując na przekazanych danych o planowanej inwestycji dobiorą optymalną opcję wsparcia i udzielą wyczerpujących informacji na temat wybranego instrumentu (np. możliwości łączenia go z innymi rozwiązaniami dla przedsiębiorców, w tym np. z ulgami).
Doradztwo biznesowe szyte na miarę
W naszej szerokiej ofercie nie znalazłeś opcji dla siebie? Nic straconego! Jeśli potrzebujesz zindywidualizowanego wsparcia dopasowanego do specyfiki Twojego biznesu zgłoś się do nas, a nasi Eksperci zaproponują adekwatny model współpracy. Pozostaw dane kontaktowe korzystając z naszego formularza, a na pewno oddzwonimy.
