Projekty inwestycyjne - Polska Strefa Inwestycji

Spis treści

• Program – Polska Strefa Inwestycji (PSI)
• Wsparcie na projekty inwestycyjne
• Kto może skorzystać z PSI?
• Na jakie inwestycje można pozyskać wsparcie?
• Koszty kwalifikowane inwestycji – co możesz wliczyć do wsparcia?
• Poziom wsparcia w ramach PSI
• Jak prawidłowo aplikować o wsparcie?
• Zapraszamy do współpracy

Program – Polska Strefa Inwestycji (PSI)

PSI jest instrumentem wspierania nowych inwestycji, opartym na systemie ulg podatkowych. Wysokość ulgi podatkowej zależy m.in. od jej lokalizacji oraz wielkości poniesionych kosztów. W szczególności wsparcie mogą uzyskać te regiony, które wcześniej, rzadziej były wybierane przy lokowaniu inwestycji. Takim sposobem możliwe jest zapewnienie zrównoważonego rozwoju gospodarczego na obszarze całego kraju.

W celu realizowania inwestycji w ramach PSI należy aplikować o Decyzję o Wsparciu (DoW).

Wsparcie na projekty inwestycyjne

W ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) przedsiębiorcy z całego kraju mogą ubiegać się o wsparcie na projekty inwestycyjne. Dofinansowanie ma formę zwolnienia z podatku dochodowego (CIT/PIT) w wysokości nawet do 70% wartości realizowanej inwestycji, w zależności od miejsca realizacji inwestycji i wielkości przedsiębiorstwa.

Kalkulacja

Wysokość podatku, którego przedsiębiorstwo nie będzie musiało zapłacić, jest kalkulowana jako iloczyn nakładów inwestycyjnych stanowiących wydatki kwalifikowane razy intensywności pomocy przewidzianej dla województwa, w którym realizowana jest inwestycja z uwzględnieniem wielkości przedsiębiorstwa zgodnie z mapą pomocy regionalnej.

Kto może skorzystać z PSI?

Zgodnie z nowymi regulacjami na pomoc publiczną, w postaci zwolnienia podatkowego w ramach Decyzji o Wsparciu (DoW) mogą liczyć:

• wszystkie przedsiębiorstwa z sektora tradycyjnego przemysłu, z wyjątkiem przedsiębiorstw produkujących m.in.: materiały wybuchowe, alkohol, wyroby tytoniowe, stal, czy też firm prowadzących działalność w sektorze wytwarzania i dystrybucji energii; handlu hurtowego i detalicznego, obiektów i robót budowlanych, w zakresie usług związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych oraz prowadzenia ośrodków gier. Wykluczone są również firmy z sektora hutnictwa, żelaza i stali, sektora węglowego czy sektora transportowego.
• wybrane przedsiębiorstwa z sektora nowoczesnych usług (BSS) świadczące usługi: informatyczne, badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk przyrodniczych i technicznych, rachunkowości i kontroli ksiąg, z zakresu księgowości (z wyłączeniem deklaracji podatkowych), badań i analiz technicznych, centrów telefonicznych, architektonicznych oraz inżynieryjnych.

Na jakie inwestycje można pozyskać wsparcie?

Warunkiem otrzymania wsparcia w PSI jest m.in. realizacja „inwestycji początkowej”. Rodzaje nowych inwestycji, na które można uzyskać wsparcie:

• utworzenie nowego zakładu;    
• zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu;           
• dywersyfikacja produkcji zakładu przez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie;
• zasadnicza zmiana dotycząca procesu produkcyjnego – nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty, gdyby zakup nie nastąpił. 

Koszty kwalifikowane inwestycji – co możesz wliczyć do wsparcia?

Wsparcie przedsiębiorców i uzyskanie zwolnienia podatkowego można przeznaczyć na tzw. koszty kwalifikowane. Są to konkretne wydatki, które mogą zostać uwzględnione przy obliczaniu wartości przysługującego wsparcia (zwolnienia z podatku CIT/PIT).

Czym są koszty kwalifikowane?

Koszty kwalifikowane to wydatki poniesione w związku z realizacją nowej inwestycji, które spełniają określone kryteria przewidziane przez przepisy unijne i krajowe. Na ich podstawie obliczana jest całkowita wartość pomocy publicznej, jaką przedsiębiorca może otrzymać.

Różnice w kwalifikowalności kosztów – rodzaj inwestycji ma znaczenie

Inwestycje rzeczowe (np. produkcyjne, logistyczne) – w ramach tego rodzaju inwestycji kwalifikować można:

• nabycie gruntu,
• nabycie, rozbudowę lub modernizację środków trwałych (np. maszyn)
• koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych (programy komputerowe, licencje, certyfikaty itp.)
• szacunkowe koszty płacy wynikające z utworzenia miejsc pracy w następstwie inwestycji początkowej, obliczone za okres dwóch lat. szacunkowe koszty płacy wynikające z utworzenia miejsc pracy w następstwie inwestycji początkowej – obliczone za okres dwóch lat.

Inwestycje związane z działalnością badawczo-rozwojową (B+R) – z kolei tutaj można kwalifikować:

• koszty wynagrodzeń pracowników odpowiadające okresowi i stopniowi zaangażowania w projekt
• koszty amortyzacji środków trwałych i WNiP odpowiadające okresowi wykorzystania w projekcie obliczone na podstawie powszechnie przyjętych zasad rachunkowości.

Najczęściej uznawane koszty kwalifikowane obejmują:

• zakup nowych środków trwałych (np. maszyn, urządzeń produkcyjnych),
• budowę nowych obiektów lub rozbudowę/modernizację istniejących budynków,
• nabycie nieruchomości zabudowanych i niezabudowanych (w określonych przypadkach),
• zakup wartości niematerialnych i prawnych, takich jak: licencje, prawa autorskie, know-how, patenty.

Praktyczne wskazówki – jak dokumentować koszty kwalifikowane? Dokumentowanie kosztów kwalifikowanych w ramach Polskiej Strefy Inwestycji wymaga szczególnej staranności i zgodności z przepisami. Przede wszystkim, wszystkie wydatki muszą być ponoszone po uzyskaniu decyzji o wsparciu (DoW) – koszty poniesione wcześniej nie zostaną uznane. Każdy koszt powinien być bezpośrednio związany z realizowaną inwestycją i odpowiednio udokumentowany – za pomocą faktur, umów, protokołów odbioru, dowodów zapłaty czy ewidencji środków trwałych. W przypadku zakupu wartości niematerialnych i prawnych (np. licencji, know-how), należy wykazać ich związek z konkretną inwestycją oraz potwierdzić, że są one nowe i nabywane na warunkach rynkowych. Dodatkowo, wszystkie dokumenty księgowe muszą być przechowywane w sposób umożliwiający ich łatwe powiązanie z danym projektem objętym wsparciem. Warto również prowadzić osobną ewidencję kosztów kwalifikowanych, co znacząco ułatwi ewentualne kontrole lub audyty ze strony organów udzielających pomocy publicznej.

Poziom wsparcia w ramach PSI

DoW wydawana jest na czas oznaczony: 10, 12 lub 15 lat (co umożliwia podatnikom znacznie dłuższe korzystanie ze zwolnienia podatkowanego niż w specjalnych strefach ekonomicznych, które zgodnie z obecnymi przepisami będą funkcjonować jedynie do końca 2026 r.) i określa m.in. okres jej obowiązywania, przedmiot działalności gospodarczej oraz warunki jakie przedsiębiorca musi spełnić, by skorzystać ze zwolnienia podatkowego.

Okres, na który wydawana jest decyzja o wsparciu, zależy od intensywności pomocy publicznej dla danego obszaru.

DECYZJA

Jak prawidłowo aplikować o wsparcie?

Aby skorzystać ze wsparcia oferowanego przez Polską Strefę Inwestycji (PSI) należy uzyskać decyzję o wsparciu (DoW), która jest wydawana na wniosek przedsiębiorcy, w imieniu ministra właściwego ds. gospodarki przez zarządzających właściwą Specjalną Strefą Ekonomiczną.

Proces aplikacji

• Analiza kwalifikacji – Wspieramy przedsiębiorstwa w ocenie, czy ich projekt spełnia kryteria kwalifikacji do PSI. Dzięki naszej analizie firmy zyskują pewność co do możliwości uzyskania wsparcia.
• Przygotowanie dokumentacji aplikacyjnej – Przeprowadzamy firmy przez cały proces aplikacyjny, pomagając w przygotowaniu niezbędnych dokumentów, takich jak biznesplan, analiza finansowa czy deklaracja zatrudnienia nowych pracowników. Zapewniamy, że wszystkie formalności są spełnione, co zwiększa szanse na pozytywne rozpatrzenie wniosku.
• Złożenie wniosku o wydanie decyzji o wsparciu – Przygotowujemy i składamy wniosek w imieniu przedsiębiorstwa do właściwej instytucji zarządzającej PSI. Dbamy o kompletność dokumentacji oraz zgodność z regulaminem programu.
• Analiza i ocena wniosku – Proces oceny może potrwać do 30 dni, a my wspieramy klientów na każdym etapie, monitorując przebieg procedury i dostarczając niezbędne wyjaśnienia. Nasze doświadczenie pomaga w sprawnym przejściu weryfikacji formalnej i merytorycznej.
• Wydanie decyzji o wsparciu – Pozytywna decyzja otwiera drogę do uzyskania ulg podatkowych i rozpoczęcia inwestycji. Zapewniamy wsparcie w interpretacji warunków przyznanej pomocy oraz w planowaniu kolejnych kroków.
• Realizacja inwestycji – Pomagamy w prawidłowym wdrożeniu inwestycji zgodnie z warunkami programu, aby firmy mogły w pełni korzystać z przyznanych korzyści.

Zapraszamy do współpracy

Inwestycje w SSE przyczyniają się do tworzenia nowych miejsc pracy, rozwoju lokalnej gospodarki i infrastruktury, a także zapewniają dostęp do wykwalifikowanej siły roboczej. Dodatkowo strefy wspierają projekty innowacyjne i przyjazne środowisku, oferując stabilne warunki prawne i ekonomiczne, co zmniejsza ryzyko inwestycyjne i przyciąga zarówno krajowych, jak i zagranicznych inwestorów.

Zgodnie z ostatnimi zmianami zwiększyła się dostępność programu dla małych i średnich przedsiębiorstw, rozszerzył się katalog sektorów priorytetowych o zieloną energię, technologie cyfrowe oraz logistykę, premiowane są projekty innowacyjne i ekologiczne a także wprowadzono wskaźniki monitorowania efektywności pozwalając na lepsze dostosowanie wsparcia do rzeczywistych wyników projektów.

Skontaktuj się z nami!

Jeżeli zainteresował Cię temat wsparcia w ramach PSI możesz umówić się z naszymi Ekspertami na bezpłatną konsultacje w ramach, której przedstawimy jak wygląda forma dofinansowania w ramach Polskiej Strefy Inwestycji oraz od czego należy zacząć aby pozyskać środki na planowaną inwestycję.